Stock Options Deduction Cra

CRA QampA referente às opções de ações do empregado Este artigo apareceu pela primeira vez nos tópicos fiscais n. ° 2005 datado de 12 de agosto de 2010. As resoluções 23 a 31 do orçamento federal de 2010 propuseram mudanças nas regras relativas às opções de compra de ações dos empregados. A legislação para essas propostas ainda não foi divulgada. O CRA publicou uma série de perguntas e respostas sobre as propostas de orçamento para opções de estoque de funcionários, cujos extratos são reproduzidos abaixo. 1. Quais são as regras atuais em relação aos direitos de cessiono Atualmente, quando um empregado adquire títulos (referido como quotsharesquot para fins da QampAs) sob um contrato de opção de compra de ações e certas condições, o empregado pode ter direito a dedução Igual a metade do benefício da opção de compra de ações (dedução de opção de estoque). Nesse caso, o empregador não pode exigir uma dedução para a emissão de uma garantia. Os contratos de opção de compra de ações dos empregados podem ser estruturados de tal forma que, se os empregados dispuserem de seus direitos de opção de compra de ações para o empregador por um pagamento em dinheiro ou outro benefício em espécie (pagamento de caixas), o empregador pode deduzir o pagamento de caixa , Enquanto o empregado ainda é elegível para a dedução da opção de compra. 2. Quais são as propostas de orçamento relativas aos direitos de saída de caixa? Para as transações que ocorrem após as 4:00 da. m. Horário padrão do leste em 4 de março de 2010, o orçamento propõe que a dedução da opção de compra de ações só estará disponível em situações em que: o empregado exerce suas opções adquirindo ações de seu empregador ou a entidade patronal elegerá na forma prescrita em relação a todos Opções de compra de ações emitidas ou a serem emitidas após 4:00 da tarde Hora Padrão do Oeste em 4 de março de 2010, de acordo com o acordo, que nem o empregador nem qualquer pessoa que não trate de acordo com o empregador reivindicará uma dedução do pagamento do saque em relação à disposição dos direitos dos trabalhadores ao abrigo do contrato e O empregador arquiva essa eleição com o Ministro da Receita Nacional, o empregador fornece ao empregado provas por escrito de tal eleição e o funcionário entrega tais provas junto do Ministro da Receita Nacional com seu imposto sobre o rendimento individual e retorno do benefício para o ano Em que a dedução da opção de estoque é reivindicada. Além disso, para as disposições de direitos que ocorrem após as 4:00 p. m. Horário padrão do leste em 4 de março de 2010, o orçamento propõe esclarecer que as regras de opção de estoque se aplicam a um empregado (ou a uma pessoa que não lida com o empregado) que dispõe de direitos ao abrigo de um contrato para vender ou emitir ações Para uma pessoa com quem o empregado não lida com o comprimento dos braços. Eleição do diferimento de impostos 3. Qual é o efeito da eleição de diferimento de impostos de acordo com as regras atuais Atualmente, quando certas condições são satisfeitas, os funcionários de empresas de capital aberto que adquiram títulos de acordo com um contrato de opção de compra de ações podem optar por adiar o reconhecimento do estoque Benefício da opção até o ano em que dispõem das ações. 4. Como a proposta de orçamento afeta a eleição de diferimento de impostos em relação a direitos ao abrigo de um contrato para vender ou emitir ações exercidas após as 4:00 da p. m. Horário padrão do leste em 4 de março de 2010, o orçamento propõe revogar a provisão de diferimento. 5. A retenção é exigida quando os empregados exercem suas opções de ações Sim, para os funcionários que exercem suas opções de compra de ações após 2010, o orçamento propõe esclarecer que o empregador será obrigado a reter e remeter um valor em relação ao benefício da opção de estoque tributável (líquido De qualquer dedução à opção de compra de ações) na mesma medida que se o valor do benefício tivesse sido pago como um bônus de empregado. Além disso, para os benefícios das opções de ações dos empregados decorrentes da aquisição de ações após 2010, o orçamento propõe que o fato de que o benefício surgiu dessas aquisições não seja considerado uma base sobre a qual o Ministro da Receita Nacional pode reduzir os requisitos de retenção na fonte. 6. As propostas serão aplicadas se existirem restrições à alienação das ações adquiridas ao abrigo do contrato de opção de compra de ações. As propostas acima não se aplicam a opções outorgadas antes de 2011, de acordo com um acordo por escrito celebrado antes das 16h. Horário padrão do leste em 4 de março de 2010, onde o acordo incluiu, nesse momento, uma condição escrita que restringe o empregado de descartar as ações adquiridas ao abrigo do contrato por um período de tempo após o exercício. Alívio especial para eleições de diferimento de impostos 7. O orçamento contém qualquer alívio para os funcionários em situações em que o valor das ações adquiridas por eles em um contrato de opção de compra de ações diminuiu significativamente entre o tempo de exercício da opção de compra de ações e a disposição das ações Sim, Quando um funcionário dispõe de ações antes de 2015 e a disposição das ações resulta em um benefício de opção de compra de ações em relação ao qual uma eleição foi feita para adiar o reconhecimento de renda, o orçamento propõe que o empregado eleja sob forma prescrita para causar a Seguindo o tratamento tributário para o ano em que as ações estão dispostas de que o valor da dedução à opção de compra de ações seja igual ao benefício da opção de compra de ações (eliminando assim o benefício da opção de compra de ações) que o empregado seja obrigado a incluir em seu rendimento um capital tributável Ganho igual a metade do menor de: o benefício de opção de compra de ações ou a perda de capital realizada na alienação das ações de opção que o emplo Você será obrigado a pagar um imposto especial igual ao produto da disposição da alienação das ações com opção (ou 2 3 do produto de disposição dos funcionários, se o funcionário reside em Quebeacutec). O ganho de capital tributável não será levado em consideração para fins do Crédito TST do GST, do Benefício Fiscal para Crianças do Canadá, do imposto sobre os benefícios do Seguro de Velhice, do Suplemento de Despesas Médicas Reembolsáveis ​​e do Benefício Fiscal de Renda Trabalhadora. Prazos para arquivar a eleição para alívio especial 8. Quais são os prazos para apresentar uma eleição para alívio especial Os prazos para arquivar a eleição são os seguintes: para as ações alienadas pelo empregado antes de 2010, os empregados apresentando a data de vencimento para 2010 e para As ações alienadas pelo empregado após 2009, os empregados apresentaram a data de vencimento para o ano da disposição. A eleição será considerada um pedido de determinação nos termos das disposições de Equidade. Isso permitirá que o Ministro da Receita Nacional reavalie o Imposto de Renda e Benefícios de funcionários elegíveis que alienaram ações adquiridas ao abrigo de um contrato de opção de compra de ações em 2001 e anos subseqüentes. É importante notar que este alívio especial só está disponível se um funcionário disponha das ações adquiridas ao abrigo de um contrato de opção de compra de ações até o final de 2014. 9. Quando e como eu poderei fazer a eleição A Agência de Receita do Canadá (CRA ) Farão as mudanças necessárias nos formulários, processos e sistemas para dar efeito a essa mudança proposta. Observe que o CRA não pode reavaliar para dar efeito a esta eleição até que as alterações legislativas necessárias tenham recebido a Assinatura Real. Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma fonte de fundos mútuos concede opções a um empregado para Adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem reunidas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prêmios EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site